二次相続とは？一次相続との違いと対策

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二次相続とは？

「二次相続」とは、一次相続で配偶者が相続した財産について、その配偶者が亡くなった後に行われる相続のことを指します。

たとえば：

• 一次相続 → 父が亡くなり、母と子が相続
• 二次相続 → 母が亡くなり、子が相続

という流れになります。

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一次相続と二次相続の違いとは？

比較項目	一次相続	二次相続
対象となる相続人	配偶者・子ども	主に子どものみ（兄弟姉妹も含む場合あり）
配偶者控除	あり（最大1億6,000万円）	なし
基礎控除額	3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数	3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
税額軽減効果	配偶者が多くを相続することで節税	配偶者控除が使えず課税額が増える可能性あり

一次相続では、配偶者に対する相続税の大幅な軽減措置（配偶者控除）があるため、相続税が発生しないことも少なくありません。
しかし、二次相続ではこの配偶者控除が使えないため、相続税が高額になるリスクがあります。

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二次相続のリスク

1. 相続税が高額になる可能性がある
   → 配偶者控除が使えないため、課税対象額が一気に増える。
2. 兄弟間での争いが発生することも
   → 一次相続で「名義は母親」「実質は長男管理」などの場合にトラブルになりがち。
3. 分割が難しい資産（不動産など）が多い場合
   → 揉める原因に。一次相続の段階で分割を見据えた対応が必要。

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二次相続対策のポイント

1. 一次相続の時点で二次相続を意識した遺産分割をする

• 全財産を配偶者に集中させず、一部を子どもに分けておく
• 不動産・現金のバランスを考慮しておく

2. 生前贈与の活用

• 暦年贈与や相続時精算課税制度を活用して、計画的に子へ財産を移しておく

3. 遺言書の作成

• 二次相続まで見据えた配分と分割方法を記載した遺言が有効
• 特定の子に偏ると争いのもとになるため、理由や説明も記載すると安心

4. 家族での定期的な情報共有

• 財産の内容、意向、家族の考え方を共有することで、いざというときに混乱を防げる

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まとめ｜一次相続だけで満足せず、二次相続まで見据えた設計を

相続の節税対策や争族回避を考えるうえで、「一次で終わり」ではなく「その次」が重要です。
配偶者の生活を守るだけでなく、将来の子どもたちの負担を軽減するためにも、二次相続の備えは欠かせません。