生命保険の活用｜二次相続対策で失敗しないために知っておくべきこと

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相続対策というと、まず「一次相続（たとえば夫が亡くなったとき）」に目が行きがちですが、実はその後にやってくる「二次相続」こそが本当のリスクだといわれています。

特に、生命保険は二次相続対策として非常に有効な手段です。本記事では、その理由と活用法についてわかりやすく解説します。

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1. 配偶者の有無で相続税額は大きく変わる

相続税には「配偶者の税額軽減」という制度があり、次の2つの範囲まで相続税が非課税になります：

• 配偶者の法定相続分
• または 1億6,000万円まで

この制度によって、配偶者が相続する財産については、ほとんどの場合で相続税がかからなくなることが多いのです。

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2. ケース比較：配偶者がいるかどうかでどう変わる？

たとえば、次のようなケースを考えてみましょう：

• 相続財産：2億円
• 子ども：3人
• 法定相続割合で分ける
• 一方は妻が健在、もう一方は妻がすでに他界している（二次相続）

✅ ケース比較表

項目	一次相続（妻が健在）	二次相続（妻がすでに他界）
相続人	妻＋子3人	子3人のみ
相続財産	2億円	2億円
基礎控除	3,000万円＋600万円×4人＝5,400万円	3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円
配偶者の税額軽減	最大1億6,000万円まで非課税	適用なし
相続税額	控除・軽減により課税ゼロの可能性高い	多額の相続税が発生する可能性

📌 二次相続では、控除額が減るうえに配偶者の軽減が使えないため、納税負担が一気に増加するのが特徴です。

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3. 二次相続こそ「しっかりとした準備」が必要

一次相続では配偶者が税金を回避しやすいため、「何も準備しなくても問題なかった」と思ってしまうケースもあります。
しかし、その“ツケ”が二次相続で回ってくることが多いのです。

特に不動産中心の財産や、分けにくい資産を持つ家庭では、現金が足りず納税に困るケースが後を絶ちません。

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4. 生命保険は納税資金の確保に最適

生命保険は、以下の特徴から納税資金の準備手段として非常に優れています。

✅ 特徴1：生命表に基づいた確実性のある商品

死亡保障の生命保険は、一定の期間内に被保険者が亡くなれば、必ず保険金が支払われる仕組みです。

→ 相続が発生した際、所定の請求手続きを経て迅速に現金化できるため、納税資金として使いやすいのです。

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✅ 特徴2：「預金は三角、保険は四角」

これは、資産形成におけるイメージの違いを表した表現です。

• 預金は三角：時間をかけて少しずつ積み上げる
• 保険は四角：契約時点で必要な保障額（＝現金）を確保できる

つまり、今はまとまった現預金がなくても、生命保険で納税資金を“形づくっておく”ことが可能ということです。

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✅ 特徴3：月払いや年払いで無理なく準備できる

終身保険や定期保険を平準払い（月払・年払）で契約すれば、家計の負担を抑えながら将来の相続に備えることができます。

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まとめ｜二次相続を見据えた保険設計が家族を救う

一次相続で安心していても、配偶者がいなくなったあとの二次相続では一気に課税リスクが上がることに注意が必要です。

生命保険は、

• 相続税の納税資金として確実に現金を準備できる
• 課税対象から控除される制度もあり節税効果が高い
• 家族に迷惑をかけない相続を実現できる

という点で、二次相続対策の“切り札”になり得ます。

ご自身の年齢や家族構成に合わせて、早めにプランを立てておくことが、将来の不安を減らす第一歩です。