死亡退職金と相続｜非課税枠や受取人との関係、トラブル防止のポイントを解説

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勤務先から支払われる「死亡退職金」。
これは遺族の生活支援として重要な役割を果たしますが、相続との関係で誤解が多い財産のひとつでもあります。

• 相続税の対象になるの？
• 誰が受け取るの？
• 遺産分割の対象になる？

この記事では、死亡退職金の基本から相続との関係、非課税枠、注意点までをわかりやすく解説します。

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1. 死亡退職金とは？

死亡退職金とは、従業員が在職中に亡くなった場合に、勤務先から遺族に支払われる退職手当金や功労金のことです。

• 死亡退職金の支払いは、就業規則や退職金規程に明確な定めがある場合、会社に法的支給義務が生じます。
  一方で、規定がない場合でも、長年の社内慣行や会社の裁量で任意に支払われるケースもあります。
• 一般に、生前の退職金とは異なり、遺族の生活保障が目的とされます。

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2. 死亡退職金は相続税の対象になる？

✅ 結論：相続税の課税対象です（みなし相続財産）

死亡退職金は、被相続人の死亡によって発生する財産であるため、
相続税法上は「みなし相続財産」として相続税の対象となります（相続税法第3条1項3号）。

ただし、実際には以下のような非課税枠が適用されるため、多くのケースでは税負担が軽減されます。

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3. 死亡退職金の非課税限度額

相続人が受け取る死亡退職金には、以下の非課税枠が適用されます：

500万円 × 法定相続人の数

✅ 例：

法定相続人が3人（配偶者＋子2人）
→ 非課税限度額：500万円 × 3人 ＝ 1,500万円

➡ 受け取った死亡退職金が1,500万円以下であれば、相続税はかかりません。

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4. 誰が受け取る？遺産分割の対象？

死亡退職金の取り扱いは「会社側が誰を受取人として指定しているか」によって大きく変わります。

✅ 会社が遺族に支払う場合

• 受取人が明確に指定されている（配偶者など）場合 → その人の固有財産
• 指定がなく、法定相続人に支払う場合 → 相続財産に準じた扱い

➡ 明確に指定がない場合は、遺産分割の対象になる可能性があります。

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5. 実務での注意点

⚠ 非課税枠の適用には「相続人」が受け取ることが条件

• 相続放棄をした人は「法定相続人ではない」とみなされるため、非課税枠の対象外になります。

⚠ 誰が受け取るか明確にしておくことがトラブル防止に

• 死亡退職金が高額な場合、兄弟間で分け方を巡って争いになるケースも。
• 企業の退職金規定や慣行に加え、遺言書や付言事項で希望を明記しておくと安心です。

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6. 死亡退職金と生命保険の違いは？

項目	死亡退職金	死亡保険金
発生タイミング	勤務者の死亡後に会社から支払われる	契約に基づき、死亡時に保険会社から支払われる
相続税の取扱い	みなし相続財産／非課税枠あり	みなし相続財産／非課税枠あり（500万円×法定相続人）
遺産分割の対象か	指定なければなる可能性あり	指定受取人がいれば固有財産で分割対象外

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まとめ｜死亡退職金は「相続財産ではない」が相続税の対象

ポイント	内容
死亡退職金の性質	会社から遺族への支給／相続税法上はみなし相続財産
非課税枠	500万円 × 法定相続人の数
注意点	受取人が相続人であること／誰に支払われるかを明確にしておく

死亡退職金は、遺族の生活支援として大切な財産である一方、課税や分割のルールを誤ると相続トラブルの火種になることもあります。

金額が大きい場合や受取人が複数いる場合は、早めに専門家へ相談することをおすすめします。